УСН и ЕНВД при торговле мебелью произведенной по заказам

Comments

• С 1 января 2009 г. из числа бытовых услуг, подлежащих обложению ЕНВД были исключены услуги населению по изготовлению мебели. Остались только ремонт мебели и сборка мебели (из готовых комплектов, купленных в розничной сети).
  
  Если у Вас деятельность связана только с изготовлением мебели по заказам, как от населения (для собственного потребления), так и от ИП (для дальнейшего использования в предпринимательских целях), то эта деятельность не может быть переведена на ЕНВД. По ней можно использовать УСН. Поэтому искусственное деление деятельности на мужа и жену очевидной целесообразности не имеет.
  
  Ежели есть желание путем разделения деятельности и перевода части ее на ЕНВД снизить налоговую нагрузку, то можно попробовать предложенную Вами схему. В этом случае один из членов семьи должен зарегистрировать деятельность по розничной торговле.
  Тогда вся изготовленная мебель должна сначала быть выкупленной у второго ИП-«изготовителя» и продаваться в режиме договора розничной торговли. Торговая площадь тоже должна быть четко закреплена правоустанавливающим документом – договором аренды. Суть этой «схемы» - регулирование доходов по УСН путем занижения стоимости изготовления мебели «ИП-изготовителем» при максимально возможной наценке «ИП-продавца».
  
  Однако должен предостеречь, что данная «схема» имеет ряд существенных недостатков, приводящих к значительным налоговым рискам. Например:
  
  1. Суть розничной торговли можно свести к следующим особенностям: покупатель приходит в магазин, выбирает понравившийся готовый товар и покупает его. При этом параметры (например, размеры) заранее заданы, покупателю надо лишь выбрать из имеющихся. В вашем случае покупатель видит только некий образец и заказывает товар по своим параметрам. Т.е. изготовление товара происходит после принятия заказа по размерам заказчика. Такие действия полностью соответствуют виду деятельности «изготовление мебели по заказам» и налоговики могут с полным основанием отказать в применении ЕНВД и пересчитать налоги по УСН или ОСН... Можно попробовать представить деятельность, как «торговля по образцам», но риск, тем не менее, остается.
  
  2. Оба ИП, задействованные в «схеме» - родственники, т.е. взаимозависимые лица. В соответствии со ст. 40 НК РФ у налоговой инспекции в этом случае есть право проверить соответствие цен по сделкам между ними рыночным и пересчитать налоги по более высоким рыночным ценам. Тем самым выигрыш от занижения цен на изготовление мебели может быть перекрыт дополнительными налогами.
  
  Так что, прежде, чем применить подобную «схему», надо все хорошенько взвесить.
  
  Успехов!
  
• Спасибо за разъяснение! Теперь понятно, что такое разделение на жену и мужа ни к чему и главное рискованно. Еще меня интересует такой вопрос. Для расчетов с населением нужно покупать ККМ, чтобы пробивать кассовый чек на предоплату после оформления заказа и второй чек после окончательного выполнения заказа?
• Цитата: Спасибо за разъяснение! Теперь понятно, что такое разделение на жену и мужа ни к чему и главное рискованно. Еще меня интересует такой вопрос. Для расчетов с населением нужно покупать ККМ, чтобы пробивать кассовый чек на предоплату после оформления заказа и второй чек после окончательного выполнения заказа?

  
  
  В принципе да, при расчетах с населением лучше использовать кассовый аппарат зарегистрированный в налоговой инспекции.
  
  Правда, если Вы в таких расчетах будете использовать соответствующий бланк строгой отчетности, то ККТ можно не использовать...
  
  Успехов!
  
• Опять спасибо!!! Еще меня интересует такой вопрос. Можно ли включить в расходы затраты на образцы.
• Цитата: ... Можно ли включить в расходы затраты на образцы.

  
  
  Я думаю, что можно. Причем, как рекламные расходы.
  Давайте обратимся к первоисточнику. Сначала заглянем в главу 26.2 «Упрощенная система налогообложения»:
  
  Статья 346.16. Порядок определения расходов
  1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
  ...
  20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
  ...
  2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
  Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.
  
  Пока ничего конкретного. Но, главное, есть нужная ссылка. А именно, расходы из подпункта 20 должны приниматься в порядке, обозначенном в соответствующей статье главы 25 «Налог на прибыль организаций».
  
  Поищем в главе 25. Читаем:
  
  Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
  ...
  4. К расходам организации на рекламу в целях настоящей главы относятся:
  ...
  расходы ... на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
  
  Ну вот, все на своих местах. Уценка товаров, полностью потерявших свои первоначальные качества в процессе их демонстрации (экспонирования), может быть отнесена на расходы, как реклама.
  
  Успехов!
  
• Большое спасибо!!!
• Александр Погребс, я никогда не сталкивалась с Бланками строгой отчетности. у меня просто муж занимается тем же самым, упрощенец, ИП. Работает пока только по безналу, никак кассовый аппарат не купим, скажите, вы с бланками строгой отчетности сами сталкивались? Где их заказать можно? как их в налоговой регистрировать, или не нужно?
  Заранее спасибо!
• Цитата: Александр Погребс, я никогда не сталкивалась с Бланками строгой отчетности. у меня просто муж занимается тем же самым, упрощенец, ИП. Работает пока только по безналу, никак кассовый аппарат не купим, скажите, вы с бланками строгой отчетности сами сталкивались? Где их заказать можно? как их в налоговой регистрировать, или не нужно?Заранее спасибо!

  
  
  Вот в этой теме я подробно рассказывал про БСО. Почитайте. Если будут вопросы - задавайте.
  Совет - лучше задавать вопрос в отдельной теме.
  
  Успехов!
• Спасибочки!!!