Как ИП на УСН (15%) рассчитывать страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей?

Question

Добрый день. Слышала что страховые отчисления в ПФ "за себя" 1% на доходы свыше 300тысяч рублей можно рассчитывать с учетом расходов ( т.е. с разницы доходов минус расходы). Верно ли?  ИП работает на УСН (15%).

User 1 · Answer

Добрый день.Для  для расчета дополнительных взносов на ОПС берется доход  ( ст. 346.15 НК РФ ) без учета осуществленных расходов, как при УСН  «доходы», так и при  УСН «доходы минус расходы». Цитата (ПИСЬМО ФНС РФ от 19.02.2019 № БС-19-11/47@):Федеральная налоговая служба, рассмотрев интернет-обращение по вопросу внесения изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) в части определения базы для исчисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы», сообщает следующее.Положениями статьи 430 Налогового кодекса на плательщиков страховых взносов, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам (далее – плательщики), в частности индивидуальных предпринимателей, возложена обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, в том числе исчисленном с суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, в размере 1,0 процента.Исходя из положений подпункта 3 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса для плательщиков, применяющих УСН, доход учитывается в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса, то есть при определении доходов учитываются доходы, упомянутые в пунктах 1 и 2 статьи 248 Налогового кодекса.Таким образом, при определении базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за соответствующий расчетный период, для индивидуальных предпринимателей на УСН величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период.Расходы, предусмотренные статьей 346.16 Налогового кодекса, в этом случае не учитываются.ДополнюЦитата (Письмо Минфина от 05.08.2019 № 03-15-05/58537.):Согласно подпункту 3 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса в целях применения положений пункта 1 данной статьи для плательщиков, применяющих УСН, доход учитывается в соответствии со статьей 346.15 "Порядок определения доходов" Налогового кодекса.Следовательно, для целей определения размера страховых взносов упомянутые индивидуальные предприниматели используют положения статьи 346.15 Налогового кодекса, которыми установлен только порядок определения дохода такими индивидуальными предпринимателями.При этом упомянутые положения статьи 430 Налогового кодекса не предполагают для плательщиков, применяющих УСН, уменьшения исчисленного в вышеуказанном порядке дохода на суммы произведенных ими расходов.Таким образом, в целях определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за соответствующий расчетный период для индивидуальных предпринимателей на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 Налогового кодекса, в этом случае не учитываются.

User 2 · Answer

Добрый день, Суды считают, что надо учитывать расходы.Почитайте:  же обсуждения:

User 3 · Answer

veafmf, Спасибоgeomech, Значит ли это, что возврат сумм можно сделать только через суд? Налоговая на мое письмо ответила, что перерасчет и возврат денег не будут производить т,к нет переплаты. Оплату я начислила и провела от суммы дохода. За ответ большое спасибо.

User 4 · Answer

Цитата (Нина Анд):Значит ли это, что возврат сумм можно сделать только через суд? Налоговая на мое письмо ответила, что перерасчет и возврат денег не будут производить т,к нет переплаты. Оплату я начислила и провела от суммы дохода. Вообще-то, налоговики обязаны руководствоваться позицией высших судов. Для начала, можете обжаловать в вышестоящий налоговый орган. Если опять отказ, то придется идти в суд. Но во многих регионах НИ соглашаются на данный расчет, форумчане отписывались. можете самостоятельно поискать по форуму.

User 5 · Answer

geomech, большое спасибо. Буду пробовать.

User 6 · Answer

Нина Анд, Потом обязательно отпишитесь о результате. Если тема будет закрыта, напишите любому Модератору и тему откроют. Ваш опыт поможет многим. Удачи Вам и будьте здоровы.

User 7 · Answer

geomech, хорошо.

User 8 · Answer

Добрый день!Тема открыта для продолжения обсуждения.Для этого сообщения автором была создана новая тема:Цитата (Нина Анд):Добрый день. Хочу поделиться радостью, т к обещала  (правда не знала где написать, поэтому пишу там где задавала вопрос по этой теме). Налоговая пересчитала за 2 года страховые взносы в ПФ (1% от дохода свыше 300000=) т,е при расчете учла мои расходы. Сказали, что пока в законе этого нет, то пересчет производят по письму от ИП. Так что пишите и добивайтесь пересчета.  Большое спасибо всем за подсказку.

User 9 · Answer

Здравствуйте!Нина Анд, спасибо за информацию, 💐 она будет полезна многим форумчанам.

Как ИП на УСН (15%) рассчитывать страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей?

Comments