Как принять к учету выявленный на основании инвентаризации объект НМА?

Comments

• Цитата: Добрый день, этапы модификации созданного своими силами программного обеспечения в 2017 году были ошибочно отнесены не на 08 счет, а на 97 счет, НМА не был принят к учету. С момента завершения модификации в 2019 году ПО используется,обслуживается и дорабатывается. с 97 счета все уже списано в расходы, на текущий момент услуги по доработке, обслуживанию списываются в расходы на основании актов выполненных работ. Возможно ли сейчас поставить на учет созданное с 2017 по 2019 год нма? На основании инвентаризации, как выявленный объект нма?в учете проводить операцией вручную?Дт 04 Кт 91 (в 2022 не берется в базу, по расчету налога на прибыль). Стоимость мы можем определить ту, что была оприходована на 97 счет? А как определить срок использования? Надо ли начислять амортизацию?Если да, то ручными проводками? Т.к. к учету он принят операцией вручную?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому вопрос по бухучёту остаётся в этой теме, а вопрос по работе с программой (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Цитата: в 2017 году были ошибочно отнесены не на 08 счет, а на 97 счет,

  Здравствуйте. Какой срок использования был установлен ?
• При переносе на 97 счет 3 года
• Цитата: При переносе на 97 счет 3 года

  А если бы приняли в состав НМА изначально срок бы изменился ? Если нет, то нет и смысла в исправлении. Ну перенесете вы на 04, установите СПИ те же 36 месяцев, доначислите амортизацию, и в сухом остатке получите тот же ноль.
• Перенести на 04, чтобы официально в учете был НМА,  неисключ. права по которому мы собираемся сейчас передавать (резиденты Сколково)
• Цитата: Перенести на 04, чтобы официально в учете был НМА,  неисключ. права по которому мы собираемся сейчас передавать (резиденты Сколково)

  Тогда исправляйте ошибку. 
  Д 97 К 60,70,69 и т.п. сторно,  Д 97 К 91.1/84 (списание РБП),  Д 08 К 60,70,69 и т.п, Д 04 К 08, Д 91.2/84 К 05 (ПБУ 22/2010)
• А если не испарвление ошибки, а на основании инвентаризации, как выявленный объект нма?
• Цитата: как выявленный объект нма?

  Тогда РБП неправомерны.  Расходы нужно восстанавливать.
• А если принять по стоимости, которая была на 97 счете и начать амортизировать?
• Цитата: А если принять по стоимости, которая была на 97 счете и начать амортизировать?

  Вы должны были принять этот НМА в 2017 году (ПБУ 14/2007) Он был бы давно самортизирован. А чем вас не устраивает мой вариант ? Тем более, он единственно правильный.
• Да, спасибо
  Подскажите, пожалуйста,  Д 97 К 60,70,69 и т.п. сторно,  Д 97 К 91.1/84 (списание РБП),  Д 08 К 60,70,69 и т.п, Д 04 К 08, Д 91.2/84 К 05 (ПБУ 22/2010): 
  91.1 и 91.2 перекрываются, оба счета принимаются в доходах/расходах?
  остатки на 04 и 05 - результат полностью амортизированное НМА, так?
• Цитата: 91.1 и 91.2 перекрываются, оба счета принимаются в доходах/расходах?

  Да. 

  Цитата: остатки на 04 и 05 - результат полностью амортизированное НМА, так?

  Да. По которому  можно спокойно передавать права 

  Цитата: неисключ. права по которому мы собираемся сейчас передавать (резиденты Сколково)
• Большое спасибо!